Guías / Asignación de propinas y Formulario 8027

Por NorseHorse. Actualizado el 16 de octubre de 2026. Esto es información general, no asesoría fiscal; confirma tu situación con un profesional de impuestos.

Una cantidad en la casilla 8 de tu W-2 significa que tu empleador te asignó propinas. Los restaurantes y bares grandes tienen que hacerlo cuando las propinas declaradas del personal suman menos del 8 por ciento de las ventas, y la diferencia les cae a los empleados que reciben propinas directamente y cuyos informes se quedaron cortos. No es un pago de tu empleador. Es un estimado, y o lo incluyes en tu declaración de impuestos o demuestras con registros que recibiste menos.

Qué empleadores tienen que asignar propinas

Un empleador que opera un establecimiento grande de comida o bebida presenta el Formulario 8027 cada año. El lugar tiene que cumplir tres requisitos:

• Sirve comida o bebidas para consumir en el local. Los negocios de comida rápida no cuentan.
• Dar propina es costumbre. Por lo general no lo es en un lugar de autoservicio estilo cafetería, ni donde al menos el 95 por ciento de las ventas (sin contar las ventas para llevar) tuvo un cargo por servicio del 10 por ciento o más.
• Tuvo más de 10 empleados en un día hábil típico durante el año calendario anterior. El IRS lo mide en horas: más de 80 horas de empleados en un día hábil típico promedio cumple el requisito.

La regla del 8 por ciento

Si las propinas declaradas al empleador durante un período de nómina son menos del 8 por ciento de los ingresos brutos, el empleador tiene que asignar la diferencia entre los empleados que reciben propinas. Aquí los ingresos brutos no incluyen las ventas para llevar ni las ventas con un cargo por servicio del 10 por ciento o más. El empleador puede hacer la asignación por el año completo, por período de nómina o por otro período razonable, y lo que elija se mantiene durante el año calendario.

Solo reciben asignaciones los empleados que reciben propinas directamente: gente como los meseros y los bartenders, que reciben propinas directo de los clientes. A los empleados que reciben propinas indirectamente, como los ayudantes de mesero, los bartenders de servicio y los cocineros, no se les asigna nada, y un empleado que recibe propinas directamente y no tiene faltante tampoco recibe nada.

Cómo se reparte el faltante

Hay tres métodos:

• Acuerdo de buena fe. Un acuerdo por escrito entre el empleador y al menos dos tercios de los empleados con propinas de cada categoría de ocupación.
• Método de ingresos brutos. El método habitual cuando no hay acuerdo de buena fe (un establecimiento que califica puede usar en su lugar el método de horas trabajadas). La parte del 8 por ciento de cada empleado que recibe propinas directamente se basa en las ventas que se le atribuyen.
• Método de horas trabajadas. Permitido para establecimientos con menos del equivalente a 25 empleados de tiempo completo (con y sin propinas) durante el período de nómina, lo que el IRS define como un promedio de menos de 200 horas de empleados por día hábil.

Ejemplo práctico: el método de ingresos brutos

Un período de nómina, $100,000 en ingresos brutos, así que la meta del 8 por ciento es $8,000. El ayudante de mesero declara $1,000 en propinas, lo que deja $7,000 como la parte de los meseros.

Entre todos declararon $7,000 frente a la meta de $8,000, así que se asignan $1,000. El mesero A es el único con faltante, así que los $1,000 completos van en la casilla 8 del W-2 de A. El mesero B declaró más que su parte y no recibe nada. Si varios meseros tienen faltante, los $1,000 se dividen en proporción al faltante de cada uno.

Cómo bajar la tasa

El empleador, o la mayoría de los empleados, puede pedirle al IRS una tasa menor del 8 por ciento, pero no menor del 2 por ciento. "Mayoría" significa más de la mitad de todos los empleados que reciben propinas directamente, y tienen que dar su consentimiento a cualquier solicitud que redacte un empleado. La solicitud tiene que mostrar claramente que debe aplicarse una tasa menor del 8 por ciento, se firma bajo pena de perjurio y va acompañada de una tarifa de usuario. Un empleador solo puede usar una tasa menor una vez que el IRS la aprueba. El borrador de las instrucciones de 2026 mantiene la tasa del 8 por ciento y el mínimo del 2 por ciento.

Si la tasa real de propinas de tu restaurante es menor del 8 por ciento, la solución es una solicitud, porque una tasa menor reduce la meta contra la que se mide cada asignación.

Qué hacer con la casilla 8

Las propinas asignadas solo aparecen en la casilla 8. No están incluidas en la casilla 1, y no se retuvo impuesto sobre la renta, Seguro Social ni Medicare sobre ellas. En tu declaración, las incluyes en el Formulario 4137 y como ingreso, lo que significa pagar tú mismo el Seguro Social y Medicare sobre ellas, a menos que tengas registros adecuados que muestren que tus propinas no declaradas fueron menos que la cantidad de la casilla 8.

Por esa excepción importa el registro diario. Si declaraste cada propina y tu registro lo respalda, puedes declarar tu cifra real en vez de la asignación. No cuentes con que tu empleador lo arregle: las instrucciones dicen que un empleador que asigna propinas con estos métodos no es responsable ante ningún empleado por una asignación incorrecta. Tus registros son tu defensa. Cashout registra las propinas, el reparto de propinas y las horas de cada turno, y la plantilla de registro de propinas también sirve. Declarar cada mes como se explica en declarar propinas a tu empleador te mantiene fuera de la casilla 8 desde el principio.

Preguntas frecuentes

¿Me pueden asignar propinas si declaré todo?

Sí, si tus propinas declaradas están por debajo de tu parte del 8 por ciento de tus ventas. Eso puede pasar en una sección donde dejan pocas propinas, aunque hayas declarado cada dólar. Tus registros son lo que te permite declarar menos que la asignación en tu declaración de impuestos.

¿Las propinas asignadas cuentan para la deducción por propinas?

Las regulaciones finales exigen que las propinas se reporten en un W-2 o un 1099, o que las declares tú en el Formulario 4137, para ser elegibles. No encontré ninguna guía del IRS que hable directamente de las propinas asignadas. Las propinas que de verdad recibiste y declaras en el Formulario 4137 pueden contar; mira la guía Sin impuestos sobre las propinas.

¿Un trabajo de comida rápida llega a tener asignación de propinas?

No. Los negocios de comida rápida quedan fuera de la definición, así que no son establecimientos grandes de comida o bebida.

¿Mi empleador retiene impuestos sobre las propinas asignadas?

No. No se retiene nada sobre ellas, y por eso aparecen como saldo a pagar si tienes que declararlas.

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