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Declarar propinas a tu empleador
Si recibes $20 o más en propinas en un mes en un mismo trabajo, tienes que declarárselas a tu empleador a más tardar el día 10 del mes siguiente. Declaras las propinas en efectivo, con cheque y con tarjeta que te quedas, incluido lo que recibes de un fondo de propinas, y dejas fuera lo que das en reparto de propinas a otros. A partir de 2026, ese informe también es la cifra que tu empleador pone en la casilla 12 del W-2 con el código TP, que es donde empieza la deducción por propinas.
La regla de los $20
La regla es por trabajo y por mes. Si tus propinas de un trabajo suman menos de $20 en un mes, no le declaras ese mes a ese empleador. Esas propinas siguen siendo ingreso. No están sujetas a los impuestos del Seguro Social y Medicare, pero van en tu declaración de impuestos, y el Formulario 4137 tiene una línea para ellas.
Dos trabajos se cuentan por separado. $15 en una cafetería y $15 en un bar en el mismo mes significa que no hay nada que declarar en ninguno de los dos.
El plazo: el día 10 del mes siguiente
Entrégale a tu empleador el informe de cada mes a más tardar el día 10 del mes siguiente. Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado oficial, el plazo pasa al siguiente día que no lo sea. El 10 de enero de 2027 es domingo, así que tu informe de diciembre de 2026 vence el lunes 11 de enero de 2027. Un informe no puede cubrir más de un mes calendario, pero sí puede cubrir un período más corto, así que funciona un sistema de punto de venta (POS) que registra tus propinas en cada turno o en cada período de pago.
El Formulario 4070, el 4070A y lo que los reemplazó
El Formulario 4070 (el informe mensual a tu empleador) y el Formulario 4070A (el registro diario de propinas) venían juntos en la Publicación 1244 del IRS. El IRS declaró históricos los dos formularios y, a partir de 2024, dejó de publicar la Publicación 1244. No necesitas el formulario. Sirve un informe por escrito si incluye:
- Tu nombre, dirección y número de Seguro Social
- El nombre y la dirección de tu empleador, y el nombre del negocio (si es diferente)
- El mes, o las fechas de un período más corto, que cubre el informe
- El total de propinas que tienes que declarar para ese período
- Tu firma y la fecha
Guarda una copia. Tu empleador también puede pedirte que declares de forma electrónica.
Qué incluir y qué dejar fuera
| Incluir | Dejar fuera |
|---|---|
| Propinas en efectivo de clientes | Propinas que les pasas a ayudantes de mesero, bartenders o corredores |
| Propinas con tarjeta de crédito y débito | Propinas que no son en dinero, como boletos o pases |
| Propinas con cheque | Cargos por servicio, como una propina automática en un grupo grande |
| Propinas que recibes de otros empleados, incluido un fondo de propinas o propinas compartidas |
Si estás en un fondo de propinas o en un acuerdo para dividir propinas, declara solo lo que recibes y te quedas. Las propinas con tarjeta van en tu informe aunque el POS ya las haya registrado. Los cargos por servicio que te pagan son salario, no propinas, así que ya están en tu pago. Las propinas que no son en dinero siguen siendo ingreso en tu declaración de impuestos; simplemente no se las declaras a tu empleador.
Ejemplo práctico
En marzo recibes $1,400 en propinas con tarjeta y $600 en efectivo, y te tocan $150 de las propinas compartidas del bar. Das $200 en reparto de propinas a los ayudantes de mesero. Tu informe de marzo es $1,400 + $600 + $150 menos $200, o sea $1,950, y vence a más tardar el 10 de abril.
Cuando tu cheque es muy pequeño para cubrir el impuesto
Las propinas declaradas pagan impuestos del Seguro Social y Medicare, y tu empleador también retiene impuesto sobre la renta sobre ellas. Un mesero con una tarifa base por hora baja fácilmente puede deber más impuestos sobre sus propinas de lo que alcanza a cubrir el cheque. Cuando eso pasa, tu empleador aplica tu pago en este orden:
- Todos los impuestos sobre tu pago regular
- Los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre tus propinas declaradas
- Los impuestos federales, estatales y locales sobre la renta sobre tus propinas declaradas
Lo que quede sin pagar puede salir de tu siguiente cheque, y puedes darle dinero a tu empleador para cubrirlo hasta el final del año calendario. Los impuestos del Seguro Social y Medicare que nunca se cobran aparecen en tu W-2 en la casilla 12, código A (Seguro Social) y código B (Medicare). Ese impuesto todavía lo debes. Va en el Anexo 2 (Schedule 2) de tu Formulario 1040 (línea 13 en la versión de 2025), y lo pagas cuando declaras. A muchos meseros esto los sorprende en abril porque nadie les señaló la casilla 12.
Lleva un registro diario
El IRS dice que tienes que llevar un registro diario de propinas para poder declararle con exactitud a tu empleador, declarar con exactitud en tu declaración de impuestos y probar tus ingresos de propinas si cuestionan tu declaración. Cada día de trabajo, anota la fecha y:
- Las propinas en efectivo de clientes o de otros empleados
- Las propinas con tarjeta que te paga tu empleador
- El valor de cualquier propina que no sea en dinero
- Las propinas que les pagaste a otros empleados a través de un fondo, una división u otro acuerdo
Las copias de las cuentas del restaurante y de los comprobantes de tarjeta también cuentan como registros. Si usas el sistema electrónico de tu empleador, tienes que obtener y guardar una copia en papel. También vale la pena registrar las horas y las ventas, porque te ayudan a revisar una asignación de propinas y un reparto de propinas. Cashout registra las propinas, el reparto de propinas y las horas de cada turno, y la plantilla de registro de propinas sirve si prefieres usar una hoja de cálculo. Anótalo la misma noche del turno. Un registro hecho meses después es mucho más difícil de defender.
Por qué el informe importa más en 2026
Tu empleador le reporta las propinas al Seguro Social, lo que afecta tus beneficios de jubilación y por discapacidad. En 2026 también determina la deducción federal por propinas. La nueva casilla 12 del W-2, código TP, muestra el total de propinas en efectivo que le declaraste a tu empleador, y la casilla 14b muestra tu código de ocupación con propinas del Tesoro (TTOC). El borrador del Anexo 1-A (Schedule 1-A) de 2026, el formulario donde reclamas la deducción, toma las propinas calificadas de esa cantidad de la casilla 12, código TP.
El reglamento final dice que las propinas de un empleado tienen que declararse al empleador, o declararlas tú en el Formulario 4137, para contar para la deducción. Las propinas que nunca declaras en ningún lado se quedan sin deducción. Las propinas que no le declaras a tu empleador pero sí declaras en el Formulario 4137 todavía pueden contar, pero pagarás tú mismo los impuestos del Seguro Social y Medicare y puedes deber una multa del 50 por ciento sobre ellos. Mira Formulario 4137: cómo pagar impuestos sobre propinas que no declaraste y W-2: casilla 12, código TP. La guía Sin impuestos sobre las propinas explica quién califica.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar las propinas con tarjeta que mi empleador ya tiene?
Sí. El IRS dice que declares las propinas en efectivo, con cheque y con tarjeta de débito y crédito. En la práctica, el informe de tu POS muchas veces llena la cantidad de las tarjetas y tú agregas el efectivo.
¿Y si se me pasó el día 10?
Declara lo antes que puedas. La multa del código tributario se aplica cuando no declaras en la fecha y de la forma requeridas, a menos que hayas tenido una causa razonable. Las propinas que nunca le declaraste a tu empleador durante el año van en el Formulario 4137 con tu declaración de impuestos.
¿Una propina obligatoria del 20 por ciento es una propina?
No. Un cargo por servicio que tu empleador agrega a la cuenta es salario, no propina. No lo pongas en tu informe de propinas ni en tu registro diario de propinas, y no cuenta como propina calificada para la deducción.
¿Las propinas del fondo de propinas cuentan como mis propinas?
Sí. Declaras las propinas que recibes de otros empleados. La persona que aportó al fondo declara solo lo que se quedó.
¿Y si mi empleador me asigna propinas de todos modos?
Los restaurantes grandes pueden poner propinas asignadas en la casilla 8 del W-2 cuando las propinas declaradas quedan bajas. Asignación de propinas y Formulario 8027 explica cómo funciona eso y qué hacer con la casilla 8.
Fuentes (en inglés)
- IRS Publication 531, Reporting Tip Income
- IRS Form 4137 (2025), Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income
- IRS Schedule 2 (Form 1040) 2025, Additional Taxes
- IRS Publication 15 (2026), Employer's Tax Guide
- IRS General Instructions for Forms W-2 and W-3 (2026)
- IRS Schedule 1-A (Form 1040) 2026, draft
- Federal Register: Occupations That Customarily and Regularly Received Tips; Definition of Qualified Tips (final rule)
- IRS Topic no. 761, Tips: withholding and reporting
- 26 U.S.C. 6652(b), failure to report tips (statute text via Cornell LII)
