CashoutGuías / Formulario 4137
Formulario 4137: cómo pagar impuestos sobre propinas que no declaraste
El Formulario 4137 es la forma de pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre las propinas que recibiste como empleado pero no le declaraste a tu empleador, incluidas las propinas asignadas en la casilla 8 del W-2. Lo presentas con tu Formulario 1040, y esas mismas propinas van en tu declaración como ingreso. Las propinas que declaras de esta forma todavía pueden contar para la deducción federal por propinas, pero puedes deber una multa del 50 por ciento por no habérselas declarado a tu empleador desde el principio.
Cuándo necesitas el Formulario 4137
Tienes que presentarlo si se cumple cualquiera de estas dos cosas:
- Recibiste $20 o más en propinas en efectivo y con tarjeta en un mes calendario y no se las declaraste todas a tu empleador.
- Tu W-2 muestra propinas asignadas en la casilla 8 que tienes que declarar como ingreso.
Tienes que presentar una declaración de impuestos para pagar este impuesto aunque de otro modo no tuvieras que presentarla. El Formulario 4137 es solo para propinas que no le declaraste a un empleador. Si recibes propinas como contratista independiente, no se aplica; en ese caso mira la guía del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
El formulario, línea por línea
Esto sigue el formulario de 2025. La versión de 2026 todavía es un borrador, y el único cambio que indica es la base salarial del Seguro Social en la línea 7.
- Línea 1: una fila por empleador. La columna (c) es el total de propinas en efectivo y con tarjeta que recibiste ahí, incluidas las propinas que nunca declaraste y cualquier propina asignada. La columna (d) es lo que le declaraste a ese empleador.
- Líneas 2 a 4: el total recibido, el total declarado y la diferencia. La línea 4 son tus propinas no declaradas, que también incluyes como ingreso en el Formulario 1040, línea 1c.
- Línea 5: las propinas que no declaraste porque fueron menos de $20 en un mes. No están sujetas a los impuestos del Seguro Social ni de Medicare, así que se restan.
- Línea 6: la línea 4 menos la línea 5, las propinas sujetas al impuesto de Medicare.
- Líneas 7 a 10: el tope de la base salarial del Seguro Social. La línea 7 es $184,500 para 2026 ($176,100 en el formulario de 2025), y la línea 8 es tu salario y propinas sujetos al Seguro Social de las casillas 3 y 7 del W-2. La línea 10 es la parte de tus propinas no declaradas que todavía queda por debajo del tope.
- Línea 11: la línea 10 por 0.062 (Seguro Social).
- Línea 12: la línea 6 por 0.0145 (Medicare).
- Línea 13: el total, que va en el Anexo 2 (Schedule 2) del Formulario 1040, línea 5.
Ejemplo práctico
Te quedaste con $3,000 en propinas en efectivo durante el año que nunca declaraste, y todos los meses pasaron de $20. Tu W-2 muestra $35,000 en las casillas 3 y 7, muy por debajo de la base salarial, así que los $3,000 completos están sujetos a los dos impuestos.
| Concepto | Cantidad |
|---|---|
| Propinas no declaradas (línea 4, también en el Formulario 1040, línea 1c) | $3,000 |
| Social Security, 6.2% (línea 11) | $186.00 |
| Medicare, 1.45% (línea 12) | $43.50 |
| Impuesto del Formulario 4137 (línea 13) | $229.50 |
| Posible multa, 50% de $229.50 | $114.75 |
El impuesto sobre la renta sobre los $3,000 se suma a eso, a menos que la deducción por propinas lo cubra. Si le hubieras declarado las propinas a tu empleador a tiempo, habrías pagado los mismos $229.50 a través de la nómina y sin multa.
La multa del 50 por ciento y la causa razonable
La sección 6652(b) del código tributario establece la multa: si no le declaras las propinas a tu empleador en la fecha y de la forma requeridas, pagas una cantidad adicional igual al 50 por ciento de tus impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas propinas, además del impuesto mismo. Se calcula sobre el impuesto sobre la nómina, no sobre tu impuesto sobre la renta.
Te la evitas si la falta se debió a una causa razonable y no a negligencia intencional. Para alegarla, adjunta a tu declaración una explicación por escrito de por qué no declaraste las propinas. No hagas planes contando con eso. La multa es el precio de saltarte un informe que pudiste haber entregado.
Propinas asignadas en la casilla 8
Los restaurantes grandes tienen que asignar propinas cuando las propinas declaradas del personal quedan por debajo del 8 por ciento de las ventas. Las propinas asignadas aparecen en la casilla 8 de tu W-2, pero no están en la casilla 1 y no se retuvo nada sobre ellas. Las incluyes en el Formulario 4137 y como ingreso, a menos que tengas registros adecuados que muestren que tus propinas no declaradas fueron menos que la cantidad de la casilla 8. En ese caso declaras lo que muestran tus registros. Digamos que la casilla 8 dice $2,000 y tu registro diario muestra que solo te quedaste con $500 en efectivo que nunca declaraste: con un registro sólido, $500 es la cifra. Sin registros, tienes que declarar los $2,000. Asignación de propinas y Formulario 8027 explica cómo calculan los empleadores la asignación.
El Formulario 4137 y la deducción por propinas
Las propinas declaradas en el Formulario 4137 pueden contar como propinas calificadas para la deducción. El Anexo 1-A (Schedule 1-A), el formulario de las nuevas deducciones, tiene una línea para las propinas calificadas incluidas en el Formulario 4137, línea 1, columna (c), tanto en el formulario de 2025 como en el borrador de 2026. El reglamento final dice que las propinas que no se reportaron en un W-2 o un 1099, ni las declaraste tú en el Formulario 4137, no son elegibles, y que las propinas de un empleado tienen que declararse al empleador o en el Formulario 4137. La guía del IRS para 2025 tiene un ejemplo de un trabajador que suma $4,000 de propinas no declaradas del Formulario 4137 a sus propinas calificadas.
Hay tres límites. Las propinas todavía tienen que ser calificadas: voluntarias y ganadas en una ocupación con propinas de la lista (mira la guía Sin impuestos sobre las propinas). La deducción solo reduce el impuesto sobre la renta, así que no cambia en nada el impuesto del Formulario 4137 ni la multa. Y el Anexo 1-A de 2026 todavía es un borrador, así que revisa sus instrucciones finales cuando salgan. No encontré ninguna guía del IRS que hable directamente de las propinas asignadas y la deducción.
La ruta más barata es declararle las propinas a tu empleador cada mes. Mira declarar propinas a tu empleador y cómo reclamar la deducción Sin impuestos sobre las propinas.
Preguntas frecuentes
¿Necesito el Formulario 4137 si declaré todas mis propinas?
No para esas propinas. Si cada propina que tenías que declarar ya está en tu W-2 y la casilla 8 está vacía, no hay nada que calcular en el Formulario 4137. El impuesto no cobrado en la casilla 12, códigos A y B, va en el Anexo 2, línea 13, no en el Formulario 4137.
¿Presentar el Formulario 4137 hace que desaparezca la multa?
No. El Formulario 4137 paga el impuesto. La multa es aparte y se suma al impuesto, a menos que demuestres una causa razonable.
¿Puedo usar el Formulario 4137 para propinas en un 1099?
No. Es solo para propinas que no le declaraste a un empleador. Si te pagan como contratista, la guía de propinas por cuenta propia explica cómo se gravan y se deducen esas propinas.
¿Dónde van las propinas no declaradas como ingreso?
En el Formulario 1040, línea 1c, la cantidad de la línea 4 del Formulario 4137. El impuesto de la línea 13 va en el Anexo 2, línea 5.
Fuentes (en inglés)
- IRS Form 4137 (2025), Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income, with instructions
- IRS Form 4137 (2026), draft
- IRS Publication 531, Reporting Tip Income
- 26 U.S.C. 6652(b), failure to report tips (statute text via Cornell LII)
- IRS Schedule 1-A (Form 1040) 2025, Additional Deductions
- IRS Schedule 1-A (Form 1040) 2026, draft
- Federal Register: Occupations That Customarily and Regularly Received Tips; Definition of Qualified Tips (final rule)
- IRS Notice 2025-69 (2025 guidance for qualified tips and overtime)
- IRS Schedule 2 (Form 1040) 2025, Additional Taxes
