Guías / Cómo reclamar la deducción por propinas

Por NorseHorse. Actualizado el 16 de octubre de 2026. Esto es información general, no asesoría fiscal; confirma tu situación con un profesional de impuestos.

Reclamas la deducción por propinas en la parte II del Anexo 1-A (Schedule 1-A), que adjuntas al Formulario 1040. Anotas tus propinas calificadas de cada W-2 (casilla 12, código TP), del Formulario 4137 o de un 1099, limitas el total a $25,000 y luego lo reduces $100 por cada $1,000 completos en que tu ingreso bruto ajustado modificado pase de $150,000 ($300,000 si eres casado que presenta una declaración conjunta).

Los números de línea de abajo vienen del borrador 2026 del Anexo 1-A (creado el 16 de junio de 2026 y marcado "DO NOT FILE", que significa no presentar), porque el formulario final y sus instrucciones todavía no han salido, así que las líneas aún pueden cambiar. El formato es distinto al de 2025, cuando la línea 4 partía de la casilla 7 del W-2 y el total iba a la línea 13b del Formulario 1040. En el borrador 2026 del Formulario 1040 va en la línea 13a.

Primero confirma que calificas

• Tu trabajo está en la lista del Tesoro. La lista en irs.gov/TippedOccupations tiene 71 ocupaciones en ocho categorías, cada una con un código de ocupación con propinas del Tesoro (TTOC) de tres dígitos. Los bartenders (101), los meseros (102), los chefs y cocineros (105), los lavaplatos (108), los barberos y estilistas (603) y los repartidores de mercancía (804) están todos en ella.
• Tienes un número de Seguro Social válido. La persona que recibió las propinas necesita un SSN emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración, incluidas las prórrogas. En una declaración conjunta, solo el cónyuge con propinas necesita uno.
• Si estás casado, declaras en conjunto. Si declaras como casado por separado, no tienes deducción por propinas.
• Las propinas fueron voluntarias. El cliente eligió la cantidad, no se negoció y no dejarla no tenía ninguna consecuencia.

Reúne tus cifras de propinas

Lee la casilla 14b antes de usar la cifra TP. Si el único código ahí es 000, las instrucciones del W-2 dicen que tus propinas no son propinas calificadas y que no debes usar la cantidad de la casilla 12. El Formulario 1099-NEC tiene la misma regla para su casilla de código, la 1c. Consulta la casilla 12 con el código TP y la casilla 14b, explicadas.

Necesitas el Formulario 4137 si recibiste $20 o más en propinas en efectivo y con tarjeta en un mes y no las declaraste todas. Las propinas asignadas de la casilla 8 del W-2 que tienes que declarar como ingreso también van en la línea 1 del Formulario 4137. Consulta el Formulario 4137 para propinas no declaradas.

La parte II, línea por línea

1. Línea 4 (filas 4a a 4e): una fila por empleador. Las columnas (i) y (ii) son el nombre y el EIN del empleador (casilla b del W-2). La columna (iii) lleva las propinas calificadas de la casilla 12 del W-2, código TP. La columna (iv) lleva las propinas calificadas del Formulario 4137, línea 1, columna (c), o cero si no presentaste el Formulario 4137. La columna (v) es la mayor entre (iii) y (iv), no la suma, porque la columna (c) del Formulario 4137 ya cuenta las propinas que sí declaraste.
2. Línea 5: suma la columna (v).
3. Línea 6 (filas 6a a 6e): una fila por negocio. La columna (v) es la ganancia neta (línea 31 del Anexo C) menos otras deducciones atribuibles. Las columnas (vii), (ix) y (xi) llevan las propinas de hasta tres formularios 1099, que se suman en la (xii). La columna (xiii) es la menor entre (v) y (xii), así que la deducción no puede ser mayor que la ganancia neta del negocio. Más detalles en Sin impuestos sobre las propinas para trabajadores por cuenta propia.
4. Línea 7: suma la columna (xiii).
5. Línea 8: suma las líneas 5 y 7.
6. Línea 9: la menor entre la línea 8 y $25,000, sin un tope más alto para una declaración conjunta.
7. Línea 10: tu MAGI de la parte I, línea 3. Aquí, el MAGI (ingreso bruto ajustado modificado) es tu ingreso bruto ajustado de la línea 11b del Formulario 1040 más cualquier ingreso excluido de Puerto Rico y las cantidades de los Formularios 2555 y 4563.
8. Línea 11: $150,000, o $300,000 si eres casado que presenta una declaración conjunta.
9. Línea 12: la línea 10 menos la línea 11. Si da cero o menos, copia la línea 9 en la línea 15 y terminaste.
10. Línea 13: divide la línea 12 entre $1,000 y redondea hacia abajo a un número entero.
11. Línea 14: multiplica la línea 13 por $100.
12. Línea 15: la línea 9 menos la línea 14, pero no menos de cero. Esta es tu deducción. Se suma a las demás deducciones del Anexo 1-A en la línea 44, que va a la línea 13a del Formulario 1040.

Dos ejemplos resueltos

Por debajo de la reducción gradual. Un mesero soltero tiene $18,000 en la casilla 12 con el código TP, el código 102 en la casilla 14b, no presenta el Formulario 4137 y tiene $48,000 de MAGI. Las líneas 5, 8 y 9 son $18,000. La línea 12 es negativa, así que la línea 15 es $18,000. Con la deducción estándar de 2026 de $16,100, el ingreso sujeto a impuestos baja de $31,900 a $13,900. Los $18,000 completos salen del tramo del 12 por ciento (ingresos de una persona soltera de más de $12,400 hasta $50,400), lo que ahorra unos $2,160 de impuesto federal sobre la renta.

Dentro de la reducción gradual. Un bartender soltero tiene $14,000 de propinas calificadas y $157,800 de MAGI. La línea 12 es $7,800. Línea 13: $7,800 entre $1,000 es 7.8, redondeado hacia abajo a 7. La línea 14 es $700. La línea 15 es $13,300. La calculadora Sin impuestos sobre las propinas hace esta cuenta.

Lo que no cuenta

• Cargos por servicio. Las propinas automáticas y otras cantidades obligatorias agregadas a la cuenta no cuentan, aunque se le paguen al personal. Si al cliente se le permite expresamente cambiar o quitar el cargo, incluso a cero, no es obligatorio.
• Dinero del fondo de propinas para gerentes y supervisores. Las cantidades que un gerente o supervisor recibe de un fondo de propinas no son propinas calificadas.
• Las propinas que no son en dinero, como boletos para eventos, comidas, servicios y activos digitales.
• Propinas en un SSTB. Quedan excluidas las propinas ganadas en un negocio de servicios especificados (SSTB), una categoría de las reglas sobre ingresos de negocios de la sección 199A. Las reglas finales de abril de 2026 dejaron los SSTB para más adelante, y hasta el 1 de enero del año siguiente a la publicación de las reglas finales sobre los SSTB, el IRS considera que las personas en una ocupación de la lista están fuera de un SSTB. Revisa irs.gov antes de declarar.

Si la casilla 12 con el código TP está vacía o mal

2026 es más estricto que 2025. Para 2025, las propinas no tenían que aparecer por separado, y el Aviso 2025-69 (Notice 2025-69) permitía a los empleados usar la casilla 7 del W-2 o sus informes mensuales de propinas. Esa regla solo cubre los años fiscales que empiezan antes del 1 de enero de 2026. Para 2026, las propinas calificadas tienen que estar en las propinas en efectivo que se te reportan por separado en un comprobante como el W-2, o declaradas por ti en el Formulario 4137. El alivio de multas para los empleadores que no incluyeran las líneas de propinas también fue solo para 2025.

Si falta la cantidad TP, puedes perder la deducción, así que haz que la corrijan antes de declarar:

1. Pídele a tu empleador un W-2 corregido (Formulario W-2c).
2. Si ya te comunicaste con tu empleador y todavía no tienes un formulario corregido para finales de febrero, llama al IRS al 800-829-1040. El IRS se comunicará con el empleador y te enviará el Formulario 4852, un W-2 sustituto.
3. Si declaras usando el Formulario 4852 y el W-2 corregido luego muestra cifras distintas, tienes que presentar una declaración enmendada en el Formulario 1040-X.

Como las instrucciones de 2026 todavía no han salido, no hay ninguna otra alternativa confirmada para una casilla TP vacía, y no cuentes con que el Formulario 4852 lo sea: para la deducción por horas extra, el IRS dice que el Formulario 4852 no cumple el requisito de reporte y que una cantidad que falta en el W-2 no se puede deducir sin un W-2c. No pongas la cifra de la casilla 7 esperando que funcione. Tu propio registro diario de propinas es lo que le demuestra a nómina que la cifra se queda corta: la plantilla de registro de propinas sirve, y Cashout registra las propinas, el reparto de propinas y las horas de cada turno.

Preguntas frecuentes

¿La deducción reduce mis impuestos del Seguro Social y Medicare?

No. Es solo una deducción del impuesto federal sobre la renta. Las propinas de $20 o más al mes siguen sujetas a los impuestos del Seguro Social y Medicare.

¿Tengo que detallar mis deducciones para reclamarla?

No. La obtienes tanto si detallas tus deducciones como si tomas la deducción estándar.

¿Reduce mi AGI?

No. El Formulario 1040 calcula el AGI en la línea 11a; el total del Anexo 1-A entra después, en la línea 13a.

Tuve dos trabajos con propinas. ¿Cómo los anoto?

Dale a cada empleador su propia fila en la línea 4. El tope de $25,000 de la línea 9 se aplica al total.

¿Puedo reclamarla si declaro como casado por separado?

No. Los contribuyentes casados tienen que presentar una declaración conjunta para reclamar la deducción.

Llévalo todo con Cashout. Turnos, propinas, descansos no pagados, impuestos y millaje, registrados en segundos. En iPhone, por ahora la app está en inglés. iPhone · Android