Guías / Deducción de propinas por cuenta propia

Por NorseHorse. Actualizado el 16 de octubre de 2026. Esto es información general, no asesoría fiscal; confirma tu situación con un profesional de impuestos.

Sí, los trabajadores con propinas que trabajan por cuenta propia pueden tomar la deducción federal por propinas, hasta $25,000 al año. Pero tres reglas te afectan más que a un mesero con W-2: la deducción no puede ser mayor que la ganancia neta de tu negocio, para 2026 una propina solo cuenta si un pagador te la reporta en un Formulario 1099, y la deducción no cambia en nada tu impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

A quién aplica

Esto es para quienes declaran en el Anexo C (Schedule C), el formulario de ingresos y gastos de un negocio, y reciben propinas: estilistas y barberos que rentan su silla en un salón, conductores de viajes compartidos y repartidores, y bartenders y meseros que trabajan en eventos como contratistas.

Tu trabajo tiene que estar en la lista del IRS de ocupaciones que habitual y regularmente recibían propinas el 31 de diciembre de 2024 o antes. Cada una tiene un código de ocupación con propinas del Tesoro (TTOC). Algunas que importan aquí:

El resto de las reglas son las mismas que para los empleados, explicadas en la guía principal Sin impuestos sobre las propinas: un máximo de $25,000, una reducción gradual cuando tu ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) pasa de $150,000 ($300,000 en declaración conjunta), un número de Seguro Social válido y una declaración conjunta si estás casado. El MAGI lo calculas en la Parte I del Anexo 1-A (Schedule 1-A). La deducción cubre los años 2025 a 2028.

Para 2026, solo cuentan las propinas que aparecen en un 1099

Las regulaciones finales dicen que las cantidades recibidas como propina que no se te reportan por separado en un comprobante que se te entrega no califican para la deducción. Para un contratista, ese comprobante es un Formulario 1099. Los formularios de 2026 tienen casillas nuevas para esto:

• Formulario 1099-NEC, casilla 1b: propinas en efectivo incluidas en la casilla 1a, con tu TTOC en la casilla 1c.
• Formulario 1099-MISC, casilla 13a: propinas en efectivo incluidas en la casilla 3.
• Formulario 1099-K, casilla 1c: propinas en efectivo incluidas en la casilla 1a.

Aquí "cash tips" (propinas en efectivo) no significa solo billetes. Las instrucciones del IRS dicen que las propinas en efectivo incluyen las propinas pagadas en efectivo o cargadas por los clientes. El borrador del Anexo 1-A de 2026 pide la cantidad de propinas de esas casillas, un pagador a la vez.

A quién perjudica esto: una propina que un cliente te da directamente, sin que ningún pagador la reporte en un 1099, no califica. El Tesoro calificó el requisito de la declaración informativa como un requisito de ley y una medida contra el abuso, y dijo que crear una forma para que los contratistas reporten sus propias propinas está fuera del alcance de las regulaciones. El alivio de 2025 que permitía a los contratistas usar sus propios registros de propinas venía del Aviso 2025-69 (Notice 2025-69).

Los umbrales lo empeoran. Para 2026, un negocio tiene que presentar un 1099-NEC solo cuando te paga $2,000 o más, y una app de pagos tiene que presentar un 1099-K solo cuando tus pagos superan los $20,000 y las 200 transacciones. Una app igual puede mandarte un 1099-K por debajo de ese límite, pero no está obligada.

Cuando lleguen tus formularios, compara la casilla de propinas con tus propios registros. Si una app dejó tus propinas fuera de la casilla 1b o 1c, pide un formulario corregido antes de declarar (consulta qué hacer con un 1099-NEC inesperado o equivocado). Cashout registra las propinas de cada turno, lo que te da una cifra para comparar con el formulario.

El límite de ganancia neta

Para cada negocio, tu deducción tiene un tope: lo que queda después de restarle a tu ingreso bruto de ese negocio, propinas incluidas, las deducciones atribuibles a él. Para un propietario único, eso incluye los gastos de tu Anexo C. La deducción por propinas en sí queda fuera de ese cálculo, y no puede crear ni aumentar una pérdida.

El borrador del Anexo 1-A de 2026 empieza con la ganancia neta de tu Anexo C (línea 31), resta "other allocable deductions" (otras deducciones atribuibles) y te deja deducir la cantidad menor entre ese resultado y las propinas reportadas en tus 1099. El Tesoro dejó abierto si la deducción de la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el seguro médico de trabajadores por cuenta propia o los aportes para la jubilación cuentan como atribuibles, así que revisa las instrucciones finales de 2026.

El tope de $25,000 es por declaración. No se aplica por separado a cada ocupación.

La regla SSTB, y por qué no te afecta en 2026

La ley dice que las personas que trabajan por cuenta propia en un negocio de servicios especificados (SSTB) bajo la sección 199A no pueden tomar la deducción. Un SSTB es un negocio que presta servicios en campos como salud, derecho, contabilidad, ciencia actuarial, artes escénicas, consultoría, atletismo, servicios financieros y servicios de corretaje, o uno cuyo activo principal es la reputación o la habilidad de sus dueños o empleados.

Las regulaciones finales de abril de 2026 no tratan la exclusión SSTB. Reservan un párrafo para una guía posterior. Hasta entonces aplica el alivio de transición del Aviso 2025-69: el IRS trata tanto a los empleados como a los trabajadores por cuenta propia en una ocupación con propinas de la lista como si no trabajaran en un SSTB, hasta el 1 de enero del primer año calendario después de que se emitan las regulaciones finales sobre SSTB. Así que incluso unas reglas emitidas a finales de 2026 no alcanzarían las propinas que recibiste en 2026.

El IRS no ha dicho qué ocupaciones de la lista, si alguna, tratará como SSTB. Los músicos, cantantes y otros artistas son los que más se acercan por nombre a las "artes escénicas". Un comentarista pidió que los servicios de apariencia personal, como la barbería, no se traten como SSTB. Las reglas finales dejan abierta la cuestión de los SSTB, así que esa petición no se ha decidido.

No reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Las instrucciones del Anexo C dicen que la deducción se reclama en el Anexo 1-A, no en el Anexo C. El Anexo SE (Schedule SE) empieza con la ganancia neta de tu Anexo C, así que tus propinas siguen pagando el 15.3 por ciento completo del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La deducción solo baja el impuesto sobre la renta.

Cómo interactúa con la deducción QBI

La deducción por ingresos calificados de negocios (QBI) les permite a muchos trabajadores por cuenta propia deducir hasta el 20 por ciento de su ingreso neto del negocio, con un límite del 20 por ciento del ingreso sujeto a impuestos calculado antes de la deducción QBI (menos cualquier ganancia de capital neta). Dos puntos de las instrucciones del Formulario 8995 de 2025:

• El ingreso sujeto a impuestos para ese límite es la línea 11a del Formulario 1040 menos las líneas 12e y 13b. En el Formulario 1040 de 2025, la línea 13b es donde va el total del Anexo 1-A. El borrador del Formulario 1040 de 2026 las intercambia: el Anexo 1-A va en la línea 13a y la deducción QBI en la línea 13b. De cualquier forma, la deducción por propinas puede reducir tu deducción QBI; las dos no se suman por completo.
• Las instrucciones incluyen los "ingresos por propinas bajo la sección 224 que se excluyen de la ganancia neta del negocio" entre lo que no es QBI, sin más explicación.

Un ejemplo práctico

Haces entregas para apps en 2026 y eres soltero. Tus 1099 muestran $40,000 de ingresos, incluidos $9,000 en las casillas de propinas. El millaje, el teléfono y otros gastos del Anexo C suman $16,000, así que tu ganancia neta es $24,000.

• Deducción por propinas: la cantidad menor entre $9,000 en propinas reportadas y $24,000 de ganancia neta, por debajo del tope de $25,000. Deduces $9,000.
• Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: $24,000 por 92.35 por ciento es $22,164. Eso por 15.3 por ciento es aproximadamente $3,391. La deducción por propinas no cambia esta cifra.

Ahora digamos que tus gastos fueron $34,000. La ganancia neta baja a $6,000, y tu deducción por propinas también, aunque se reportaron $9,000 en propinas. Y si otros $2,000 en propinas llegaron directo de los clientes sin ningún 1099 que los mostrara, esos $2,000 nunca calificaron. Estima el ahorro con la calculadora Sin impuestos sobre las propinas y cubre el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia con pagos trimestrales.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir las propinas en efectivo que los clientes me dan directamente?

No en 2026, a menos que un pagador te las reporte en un 1099. Las reglas finales exigen que las propinas se reporten por separado en un comprobante que se te entrega. Siguen siendo ingresos sujetos a impuestos, así que decláralas.

¿La deducción por propinas baja mi impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

No. Se toma en el Anexo 1-A después de calcular tu ganancia neta, y el Anexo SE usa esa ganancia neta.

Tengo un trabajo de mesero con W-2 y manejo para una app. ¿Cómo funciona el tope?

El borrador del Anexo 1-A de 2026 suma tus propinas como empleado (del Formulario W-2, casilla 12, código TP) y tus propinas del negocio, y luego le pone un tope de $25,000 al total. Solo la parte del negocio está limitada por la ganancia neta.

¿Estoy en un SSTB si soy estilista o conductor?

Para 2026, la pregunta no importa si tu ocupación está en la lista del IRS, porque el alivio de transición te trata como si no estuvieras en un SSTB. Los años siguientes dependen de reglas sobre SSTB que el Tesoro y el IRS dijeron que piensan proponer, con comentarios del público, antes de finalizarlas.

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