Guías / Casilla 12 del W-2, código TP

Por NorseHorse. Actualizado el 16 de octubre de 2026. Esto es información general, no asesoría fiscal; confirma tu situación con un profesional de impuestos.

En tu W-2 de 2026, la casilla 12 con el código TP es el total de propinas en efectivo que le declaraste a ese empleador, el código TT es tu pago calificado por horas extra, y la casilla 14b tiene hasta dos códigos de ocupación con propinas del Tesoro (TTOC) que te dicen si esas propinas se pueden deducir. Los tres son nuevos para el año fiscal 2026, y los usas en el Anexo 1-A (Schedule 1-A) del Formulario 1040 para reclamar las deducciones por propinas y por horas extra. La cantidad TP no es un ingreso adicional: las propinas que declaraste ya están en la casilla 1.

Los tres datos nuevos

La casilla 14 se dividió para hacer espacio. La casilla 14a, con la etiqueta "Other" (otro), tiene lo que tu empleador antes ponía en la casilla 14.

Cómo encaja TP con las casillas 1, 5, 7 y 8

• Casilla 1, salarios, propinas y otras compensaciones: incluye el total de propinas que le declaraste a tu empleador, pero no las propinas asignadas. Tus propinas TP son parte de esta cifra, no se suman encima.
• Casilla 5, salarios y propinas sujetos a Medicare: tus propinas declaradas también se incluyen aquí.
• Casilla 7, propinas sujetas al Seguro Social: tus propinas declaradas, contadas para el impuesto del Seguro Social. Este impuesto se detiene en la base salarial del Seguro Social, $184,500 para 2026, así que una vez que las casillas 3 y 7 juntas llegan a ese límite, la casilla 7 puede mostrar menos que todas tus propinas.
• Casilla 8, propinas asignadas: propinas que tu empleador te asignó además de lo que declaraste, porque tus propinas declaradas quedaron por debajo de tu parte del 8 por ciento de las ventas de comida y bebida. No se incluyen en las casillas 1, 3, 5 ni 7, y como TP son las propinas declaradas al empleador, tampoco están en TP. Tienes que presentar el Formulario 4137 para declarar al menos la cantidad asignada, a menos que tus registros muestren que recibiste menos. Consulta la asignación de propinas y el Formulario 8027.

Por qué TP y la casilla 7 pueden no coincidir

TP y la casilla 7 miden cosas distintas. La casilla 7 está ligada al impuesto del Seguro Social, y el IRS ya dijo que puede quedarse por debajo de tus propinas reales. Su guía de 2025 señaló que, una vez que las casillas 3 y 7 juntas llegan a la base salarial, la casilla 7 puede no incluir todas tus propinas en efectivo. El Anexo 1-A de 2025 también advertía sobre las propinas no sujetas a los impuestos del Seguro Social y Medicare. TP se define simplemente como el total de propinas en efectivo declaradas al empleador, sin nada sobre la base salarial. Así que un TP más alto que la casilla 7 tiene una explicación conocida.

Un TP más bajo que la casilla 7 es más difícil de explicar. Las instrucciones para el empleado del W-2 de 2026 no dan ninguna razón para eso. Si el tuyo es más bajo, pregúntale a nómina cómo lo calcularon antes de declarar. El borrador 2026 del Anexo 1-A parte de TP, no de la casilla 7 (usa en su lugar la cifra del Formulario 4137 solo si presentas uno y es mayor), así que un TP bajo significa una deducción menor.

Códigos de ocupación de la casilla 14b

Los códigos vienen de la lista del Tesoro de 71 ocupaciones en ocho categorías. El primer dígito es la categoría: los 100 son servicio de bebidas y alimentos, los 600 apariencia personal y bienestar, y los 800 transporte y entrega. Los más comunes para quienes leen aquí: 101 bartenders, 102 meseros, 103 servidores de comida o bebida fuera de restaurantes, 105 chefs y cocineros, 107 trabajadores de comida rápida y de mostrador, 109 personal de recepción, 603 barberos, peluqueros, estilistas y cosmetólogos, 605 manicuristas y pedicuristas, 802 conductores de taxi y de viajes compartidos, 804 repartidores de mercancía.

Tu empleador puede poner hasta dos códigos. Si la casilla 14b muestra solo 000, el W-2 dice que tus propinas en efectivo no son propinas calificadas y que no debes usar la cantidad TP para la deducción. Si eres mesero y te pusieron 000, es un error que vale la pena corregir.

Código TT: horas extra calificadas

El código TT es el total de pago calificado por horas extra que te pagó tu empleador. El pago calificado por horas extra es solo la parte por encima de tu tarifa regular, la parte del "medio" en el "tiempo y medio", que exige la Ley de Normas Justas de Trabajo (Fair Labor Standards Act). Alimenta la parte III del Anexo 1-A, donde la deducción tiene un tope de $12,500 ($25,000 si eres casado que presenta una declaración conjunta). Las horas extra siguen sujetas a retención y a los impuestos del Seguro Social y Medicare. Más detalles en Sin impuestos sobre las horas extra y en la calculadora de horas extra con propinas.

Qué cambió desde 2025

Los W-2 de 2025 no tenían ninguno de estos datos; los formularios se actualizaron para 2026. El Aviso 2025-62 (Notice 2025-62) dijo que el IRS no multaría a los empleadores por no incluir las cantidades separadas de propinas ni los códigos de ocupación en 2025, y aclara que ese alivio se aplica solo al año fiscal 2025. Los trabajadores que reclamaban la deducción para 2025 podían usar en su lugar, según el Aviso 2025-69 (Notice 2025-69):

• las propinas sujetas al Seguro Social de la casilla 7 del W-2,
• el total de sus informes mensuales de propinas al empleador (Formulario 4070 o un formulario similar),
• una cantidad de propinas que el empleador puso de forma voluntaria en la casilla 14, y
• cualquier propina no declarada en el Formulario 4137, línea 4.

Para 2026 esa flexibilidad desapareció. El reglamento final exige que las propinas calificadas estén incluidas en las propinas en efectivo reportadas por separado en un comprobante que se te entrega, que para un empleado es el W-2, o que tú las declares en el Formulario 4137. La regla más flexible, en la que las propinas no tenían que aparecer por separado, cubría solo los años fiscales que empezaban antes del 1 de enero de 2026.

Si tu empleador no los incluyó

1. Pídele a tu empleador un W-2 corregido, el Formulario W-2c. El propio W-2 les dice a los empleados que pidan uno para corregir cualquier cantidad de dinero reportada mal.
2. Si ya te comunicaste con tu empleador y todavía no lo tienes para finales de febrero, llama al IRS al 800-829-1040. El IRS se comunicará con el empleador y te enviará el Formulario 4852, un W-2 sustituto.
3. Si declaras con el Formulario 4852 y el W-2 corregido luego es diferente, tienes que presentar el Formulario 1040-X.

No cuentes con el Formulario 4852 para salvar la deducción. Para la deducción por horas extra, el IRS dice que el Formulario 4852 no cumple el requisito de reporte y que una cantidad que falta en el W-2 no se puede deducir sin un W-2c, y no ha dicho nada diferente para las propinas. El W-2c es la corrección por la que tienes que insistir.

Lleva tu propio registro de las propinas que declaraste cada mes; es la forma más rápida de demostrarle a nómina que una cifra TP está mal. El recorrido completo por el Anexo 1-A está en cómo reclamar la deducción Sin impuestos sobre las propinas, y la plantilla de registro de propinas es gratis.

Preguntas frecuentes

¿Me cobran impuestos dos veces sobre la cantidad TP?

No. La casilla 1 ya incluye las propinas que declaraste, y TP es un conteo aparte de esas mismas propinas para que puedas reclamar la deducción.

Mi casilla 14b dice 000. ¿Qué significa?

Si 000 es el único código, tu empleador le está diciendo al IRS que tus propinas no son propinas calificadas, y no deberías usar la cantidad TP. Si tu trabajo está en la lista del Tesoro, pide un W-2 corregido.

¿Por qué hay dos códigos en la casilla 14b?

La casilla 14b tiene espacio para hasta dos códigos de tus ocupaciones con propinas, así que un empleador puede poner un segundo código si ahí trabajaste en más de un puesto con propinas.

¿El código TT significa que mis horas extra están libres de impuestos?

No. Es la cantidad que puedes deducir del ingreso sujeto al impuesto federal sobre la renta, hasta el tope. Los impuestos del Seguro Social y Medicare se siguen aplicando.

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