Guías / Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Por NorseHorse. Actualizado el 16 de octubre de 2026. Esto es información general, no asesoría fiscal; confirma tu situación con un profesional de impuestos.

Si ganas $400 o más netos trabajando por cuenta propia, debes el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: 15.3 por ciento sobre el 92.35 por ciento de tu ganancia neta, además del impuesto sobre la renta normal. Es el impuesto del Seguro Social y Medicare que un empleador pagaría a medias contigo, solo que tú pagas las dos mitades. Para 2026, la parte del Seguro Social se detiene en $184,500 de salarios e ingresos por cuenta propia combinados.

Quién lo debe

Lo debes si tus ingresos netos del trabajo por cuenta propia son de $400 o más. Eso es neto, después de los gastos del negocio, no el total que te pagaron las apps. Los estilistas y barberos que rentan su silla en un salón, los conductores de viajes compartidos y repartidores, y los bartenders o meseros que trabajan en eventos como contratistas normalmente declaran ese ingreso en el Anexo C (Schedule C), y la ganancia neta del Anexo C es donde empieza el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Las propinas que ganas como empleado son distintas. Tu empleador usa las propinas que le declaras para calcular el impuesto del Seguro Social y Medicare que te retiene del pago, y esas propinas no pasan por el Anexo SE (Schedule SE). Sí cuentan para la base salarial del Seguro Social, lo que importa si tienes los dos tipos de ingreso.

La tasa, y por qué es 15.3 por ciento

La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es 15.3 por ciento: 12.4 por ciento para el Seguro Social y 2.9 por ciento para Medicare. En un trabajo con W-2, el Seguro Social es 6.2 por ciento de tu parte y 6.2 por ciento de parte de tu empleador, y Medicare es 1.45 por ciento de cada uno. Cuando trabajas por tu cuenta, eres las dos partes, así que pagas el 12.4 y el 2.9 completos.

Cómo lo calcula el Anexo SE

El Anexo SE es el formulario que calcula el impuesto. En orden:

1. Empieza con tu ganancia neta del Anexo C, línea 31.
2. Multiplícala por 92.35 por ciento. Si el resultado es menos de $400, te detienes: no hay impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
3. Seguro Social: 12.4 por ciento de esa cantidad, pero solo hasta el límite del año menos los salarios y propinas sujetos al Seguro Social de trabajos con W-2. Para 2026 el límite es $184,500.
4. Medicare: 2.9 por ciento de la cantidad completa, sin límite.
5. Suma los dos. Ese es tu impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Como solo se grava el 92.35 por ciento de tu ganancia, la tasa efectiva sobre toda tu ganancia neta queda en aproximadamente 14.1 por ciento, no 15.3.

La mitad es deducible

Deduces la mitad equivalente a la parte del empleador de tu impuesto sobre el trabajo por cuenta propia cuando calculas tu ingreso bruto ajustado. En el Anexo SE de 2025, la línea 13 multiplica tu impuesto por 50 por ciento y lo pasa al Anexo 1 (Schedule 1). Esto baja tu impuesto sobre la renta. No baja el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en sí.

Impuesto adicional de Medicare

Un impuesto adicional de Medicare (Additional Medicare Tax) aparte, de 0.9 por ciento, se aplica a los salarios y al ingreso por cuenta propia por encima de $200,000 para quienes declaran como soltero o cabeza de familia, $250,000 para casados que presentan una declaración conjunta y $125,000 para casados que presentan declaraciones por separado. Si tienes los dos, tus salarios reducen primero el umbral, y el impuesto se aplica al ingreso por cuenta propia por encima de lo que queda. El empleador no paga una parte equivalente, y lo calculas en el Formulario 8959.

Un ejemplo práctico

Manejas para apps de entregas en 2026 y no tienes trabajo con W-2. Después del millaje y otros gastos, la ganancia neta de tu Anexo C es $40,000.

El impuesto sobre la renta se suma a eso. La calculadora de impuestos sobre propinas calcula los dos.

Ahora un segundo caso. Ganas $170,000 en salarios y propinas de W-2, más $30,000 de ganancia neta como bartender en eventos privados. Tus ingresos por cuenta propia son $27,705 (92.35 por ciento de $30,000), pero solo quedan $14,500 de margen por debajo de la base salarial de $184,500. El impuesto del Seguro Social es 12.4 por ciento de $14,500, o $1,798. Medicare es 2.9 por ciento de los $27,705 completos, o $803. Total: $2,601. Tus $197,705 combinados quedan por debajo del umbral de $200,000 para solteros, así que no hay impuesto adicional de Medicare.

Lo que de verdad lo baja

Solo una ganancia neta más baja reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, así que los gastos legítimos del negocio en el Anexo C son los que hacen el trabajo. Para los conductores, el millaje suele ser el más grande: la tarifa estándar de 2026 es 72.5 centavos por milla del 1 de enero al 30 de junio y 76 centavos a partir del 1 de julio. La calculadora de millaje se encarga de dividirlo.

La nueva deducción por propinas no ayuda aquí. Se reclama en el Anexo 1-A (Schedule 1-A), no en el Anexo C, así que tus propinas siguen pagando el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia completo. Consulta Sin impuestos sobre las propinas para trabajadores por cuenta propia.

Pagar durante el año no reduce el impuesto, pero te mantiene a salvo de la multa por pago insuficiente. La guía de impuestos trimestrales tiene las fechas de 2026.

Preguntas frecuentes

¿Debo impuesto sobre el trabajo por cuenta propia por mis propinas del W-2?

No. Las propinas que le declaras a un empleador son salario. Tu empleador retiene de tu pago tu parte del Seguro Social y Medicare y paga su propia parte. Las propinas que no le declaraste a tu empleador van en el Formulario 4137.

¿Y si perdí dinero?

Si tus ingresos netos salen por debajo de $400, el Anexo SE te dice que te detengas: no debes impuesto sobre el trabajo por cuenta propia ese año.

¿El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es lo mismo que el impuesto trimestral?

No. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es uno de los impuestos que debes. Los pagos trimestrales estimados son la forma de pagarlo, junto con el impuesto sobre la renta, durante el año.

¿La base salarial del Seguro Social cambia en 2027?

Sí. La Administración del Seguro Social la fijó en $192,300 para los ingresos de 2027.

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