Guías / Sin impuestos sobre las horas extra

Por NorseHorse. Actualizado el 16 de octubre de 2026. Esto es información general, no asesoría fiscal; confirma tu situación con un profesional de impuestos.

Para 2026 puedes deducir las horas extra calificadas en tu declaración federal, pero solo la "mitad" extra del tiempo y medio que exige la ley federal, hasta $12,500 al año ($25,000 en una declaración conjunta). Si tu empleador toma un crédito por propinas, esa mitad se calcula sobre al menos el salario mínimo completo, no sobre tu salario en efectivo. Para 2026, la deducción se limita a lo que tu empleador reporta en la casilla 12 de tu W-2 con el código TT, así que un error de nómina te cuesta dos veces.

Qué cuenta como horas extra calificadas

La Ley de Normas Justas de Trabajo (Fair Labor Standards Act, FLSA), la ley federal de salarios, generalmente exige pagar las horas extra a una vez y media tu tarifa regular por las horas de más de 40 en una semana laboral. La deducción cubre solo el pago adicional que exige la sección 7 de la FLSA. La fórmula del IRS para cada semana laboral es: horas de más de 40, por la mitad, por tu tarifa regular según la FLSA.

• Pago doble: solo cuenta la mitad de la FLSA. En el ejemplo del IRS, una persona que gana $20 la hora con 10 horas extra pagadas al doble recibe $400 por esas horas, pero solo $100 son horas extra calificadas.
• Horas extra diarias estatales: las horas extra que se pagan porque lo exige una ley estatal, como el pago por las horas de más de 8 en una jornada, no cuentan a menos que la FLSA también las exija. Lo mismo pasa con las horas extra de un contrato sindical, los pagos adicionales por fines de semana o días festivos, y las horas extra que tu empleador paga por iniciativa propia.
• Empleados exentos: si estás exento de las horas extra de la FLSA (muchos gerentes asalariados lo están), no tienes deducción, pague lo que pague otra ley o contrato.

Cómo funciona el pago adicional cuando recibes propinas

Cuando tu empleador toma un crédito por propinas (te paga un salario en efectivo por debajo del salario mínimo y cuenta tus propinas para completar el resto), el Departamento de Trabajo dice que las horas extra se tienen que calcular sobre el salario mínimo completo, que es $7.25 la hora a nivel federal. El empleador no puede tomar un crédito por propinas más grande en una hora extra que en una hora normal. Según el reglamento federal, tu tarifa regular incluye el crédito por propinas, las propinas por encima del crédito por propinas quedan fuera de ella, y si el salario mínimo de tu estado es más alto, tu tarifa regular no puede ser menor que ese mínimo.

Así que con el mínimo federal, tus horas extra calificadas son la mitad de $7.25, unos $3.63 por cada hora de más de 40. No es la mitad de un salario en efectivo de $2.13. Si tu empleador usa el salario en efectivo, te paga de menos las horas extra y te reduce la deducción. Revisa tus números con la calculadora de horas extra con propinas, y consulta las reglas de tu estado en la página de salario mínimo para empleados con propinas.

Los límites

• Tope: $12,500 por declaración, o $25,000 en una declaración conjunta.
• Reducción gradual: la deducción se reduce cuando tu ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) pasa de $150,000 ($300,000 en conjunto). Aquí, el MAGI es tu ingreso bruto ajustado de la línea 11b del Formulario 1040 más algunos tipos de ingresos excluidos del extranjero y de territorios, así que para la mayoría de la gente es igual al AGI. El Anexo 1-A (Schedule 1-A) resta $100 por cada $1,000 completos por encima del límite.
• Casados: tienes que declarar en conjunto para reclamarla.
• SSN: necesitas un número de Seguro Social válido para trabajar.
• Deducción estándar: la obtienes tanto si detallas tus deducciones como si no.
• Años: 2025 a 2028.
• Solo impuesto sobre la renta: el pago por horas extra sigue siendo salario para los impuestos sobre el empleo, incluidos la retención del impuesto sobre la renta y el Seguro Social.

La casilla 12 con el código TT en tu W-2 de 2026

A partir de 2026, los empleadores tienen que reportar las horas extra calificadas en tu W-2, en la casilla 12 con el nuevo código TT. Ese código es el límite de lo que puedes deducir. Para los años fiscales posteriores a 2025, el IRS dice que no puedes contar ninguna hora extra calificada por encima de lo que muestra la casilla 12 con el código TT. Para 2025, el IRS dio un alivio frente a esa regla. Para 2026 no hay ninguno.

• Si el código TT falta o es demasiado bajo, pídele a tu empleador un W-2 corregido (Formulario W-2c). Si el empleador no quiere o no puede emitirlo, no puedes deducir la cantidad que falta, aunque te la hayan pagado.
• Si el código TT es demasiado alto, solo puedes deducir lo que de verdad te pagaron.
• Tu empleador tiene que darte tu W-2 de 2026 a más tardar el 1 de febrero de 2027. Compara TT con tus talones de pago y con tus propias horas antes de declarar.

Cómo tomar juntas las deducciones por propinas y por horas extra

Las dos deducciones van en el Anexo 1-A, el nuevo anexo del IRS para estas deducciones adicionales. La parte II es para las propinas calificadas, reportadas en tu W-2 en la casilla 12 con el código TP (consulta W-2 casilla 12 código TP). La parte III es para las horas extra, del código TT. Cada parte tiene su propio tope: $25,000 para propinas y $12,500 para horas extra ($25,000 en conjunto). El Anexo 1-A las suma y el total va en la línea 13a del Formulario 1040. Los pasos están en cómo reclamar la deducción Sin impuestos sobre las propinas.

Tu empleador no va a reducir tu retención por su cuenta para tener en cuenta la deducción. Si quieres que te retengan menos durante el año, dale a nómina un nuevo Formulario W-4: la hoja de trabajo del paso 4(b) del formulario de 2026 tiene líneas para las propinas calificadas y las horas extra.

Ejemplo resuelto

Eres soltero, trabajas de mesero en un estado con un salario mínimo de $12 y tu empleador toma un crédito por propinas. En 2026 trabajas, a lo largo del año, 200 horas por encima de las 40 semanales.

Si tu tramo más alto es el del 12 por ciento (para una persona soltera, ingreso sujeto a impuestos entre $12,400 y $50,400), la deducción de $1,200 por horas extra reduce tu impuesto federal sobre la renta en $144. Sigues debiendo el impuesto del Seguro Social y los demás impuestos sobre el empleo por los $1,200 completos. Si tu W-2 muestra solo $300 en el código TT porque nómina calculó el pago adicional sobre un salario en efectivo de $3.00 en lugar del salario mínimo, $300 es todo lo que puedes deducir hasta que el empleador lo corrija.

Impuestos estatales

El impuesto estatal sobre la renta es otro asunto, y cada estado decide por su cuenta. Alabama, por ejemplo, tiene su propia deducción por el pago adicional por horas extra en la declaración estatal de 2026 a 2028, con un tope de $1,000 por contribuyente. La calculadora Sin impuestos sobre las propinas muestra cómo trata tu estado las propinas en 2026.

Preguntas frecuentes

¿Las horas extra diarias al estilo de California cuentan para la deducción Sin impuestos sobre las horas extra?

Solo en la medida en que la FLSA también las exigiría. El pago por las horas de más de 8 en un día que exige una ley estatal, pero no la FLSA, no se considera horas extra calificadas.

¿Las horas extra siguen pagando impuesto del Seguro Social?

Sí. La deducción solo reduce el impuesto federal sobre la renta. Las horas extra siguen siendo salario para la retención y el Seguro Social.

¿Qué pasa si mi W-2 no muestra el código TT?

Pídele a tu empleador un Formulario W-2c. Para 2026, el IRS no te deja deducir horas extra que no estén reportadas en la casilla 12 con el código TT.

¿Puedo tomar a la vez la deducción Sin impuestos sobre las propinas y la deducción Sin impuestos sobre las horas extra?

Sí. Son partes separadas del Anexo 1-A, con topes separados. Lee Sin impuestos sobre las propinas para las reglas de las propinas.

¿Cuenta el pago doble?

Solo la mitad adicional que exige la FLSA. El resto del pago doble paga impuestos de forma normal.

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