Guías / W-2 o 1099

Por NorseHorse. Actualizado el 16 de octubre de 2026. Esto es información general, no asesoría fiscal; confirma tu situación con un profesional de impuestos.

Con el mismo pago bruto, un trabajo con W-2 por lo general te deja más dinero, porque tu empleador paga la mitad de tu Seguro Social y Medicare, y un contratista paga las dos mitades. En el ejemplo de abajo, un trabajo con 1099 tiene que pagar cerca de un 7 por ciento más solo para igualar al trabajo con W-2 después del impuesto federal, antes de contar las protecciones de salario mínimo, horas extra y seguros a las que renuncia un contratista. Por lo general no eres tú quien elige: lo decide la forma en que se controla el trabajo, y si crees que te pusieron en un 1099 por error, consulta la guía de clasificación errónea.

Qué cambia

Algunos de esos puntos necesitan más detalle.

Impuesto sobre la nómina. Con un W-2, el Seguro Social es 6.2 por ciento de tu parte y 6.2 por ciento de parte de tu empleador, y Medicare es 1.45 por ciento de cada uno. Como contratista, tú pagas las dos partes. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3 por ciento, calculado sobre el 92.35 por ciento de tu ganancia neta, y deduces la mitad al calcular tu ingreso bruto ajustado (AGI). Esa deducción baja el impuesto sobre la renta, no el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en sí.

Retención o pagos trimestrales. Tu empleador usa los reportes de propinas que le das para calcular el Seguro Social, Medicare y el impuesto sobre la renta que te retiene. Un contratista no tiene retención, así que por lo general tienes que pagar impuesto estimado si esperas deber al menos $1,000 de 2026 después de la retención y los créditos reembolsables. Las fechas de vencimiento de 2026 son el 15 de abril, el 15 de junio y el 15 de septiembre de 2026, y el 15 de enero de 2027. La guía de impuestos trimestrales explica las reglas de las multas.

Gastos. Un contratista deduce los gastos del negocio en el Anexo C (Schedule C), y eso baja tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para los conductores, el millaje suele ser el más grande: 72.5 centavos por milla del 1 de enero al 30 de junio de 2026, y 76 centavos desde el 1 de julio. Un empleado por lo general no puede deducir esos mismos costos. Consulta la deducción por millaje para conductores.

QBI. La deducción por ingresos calificados de negocios (QBI) les permite a muchos trabajadores por cuenta propia deducir hasta el 20 por ciento de su ingreso neto del negocio, reducido por cosas como la parte deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y con un límite del 20 por ciento del ingreso sujeto a impuestos calculado antes de la deducción QBI. El trabajo como empleado no cuenta como negocio para esto.

Protecciones. Los empleados cubiertos y no exentos reciben al menos $7.25 la hora y tiempo y medio después de 40 horas en una semana laboral. Si tu empleador toma un crédito por propinas y tus propinas más el salario en efectivo no llegan a $7.25 la hora en la semana laboral, tiene que pagarte la diferencia. En palabras del Departamento de Trabajo (DOL), "los contratistas independientes trabajan por su cuenta y, por lo tanto, la FLSA no los cubre". El departamento de trabajo de Nueva York señala que los empleadores pagan el seguro de desempleo y la compensación para trabajadores de sus empleados, y pone los dos entre las protecciones que la clasificación errónea te quita.

En qué cambia "Sin impuestos sobre las propinas"

Tanto los empleados como los trabajadores por cuenta propia pueden tomar la deducción federal por propinas, de hasta $25,000 al año, de 2025 a 2028. Los trámites y los límites son distintos.

• W-2: tus propinas están en la casilla 12, código TP, y tu código de ocupación está en la casilla 14b. Si la casilla 14b solo muestra 000, la cantidad TP no cuenta.
• 1099: para 2026, una propina solo cuenta si un pagador te la reporta: Formulario 1099-NEC casilla 1b, Formulario 1099-MISC casilla 13a o Formulario 1099-K casilla 1c. Una propina que un cliente te da en la mano sin ningún 1099 que la muestre no califica.
• Límite de ganancia neta: si trabajas por cuenta propia, la deducción no puede ser mayor que tu ingreso neto del negocio donde ganaste las propinas, calculado antes de esta deducción. Un contratista con muchos gastos puede perder parte de ella. Un empleado no tiene ese límite.
• Igual en los dos casos: solo baja el impuesto sobre la renta, nunca el Seguro Social, Medicare ni el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Se reclama en el Anexo 1-A (Schedule 1-A), no en el Anexo C.

Hay más detalle en Sin impuestos sobre las propinas para trabajadores por cuenta propia.

Un ejemplo: los mismos $40,000 de las dos formas

Eres soltero y vives en un estado sin impuesto sobre la renta. En 2026 ganas $25,000 de pago más $15,000 de propinas, $40,000 en total. Tus propinas califican y se declaran bien en los dos casos, no tienes gastos de negocio y tomas la deducción estándar de $16,100.

El impuesto sobre la renta del contratista es más bajo, pero el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia adicional lo supera de sobra: $2,188 menos en tu bolsillo. Aquí la deducción QBI es el 20 por ciento de los $6,074 de ingreso sujeto a impuestos que quedan antes de ella, lo que es menos que el 20 por ciento del ingreso del negocio. Mientras tanto, el empleador del W-2 también pagó sus propios $3,060 de Seguro Social y Medicare, que se queda un negocio que te contrata con un 1099.

Cuándo una oferta con 1099 necesita una tarifa más alta

Para terminar con los mismos $36,050 después del impuesto federal, la versión con 1099 de ese trabajo tiene que pagar unos $42,790 brutos, con los mismos $15,000 en propinas. Eso es más o menos un 7 por ciento más. Como regla práctica sacada de este ejemplo, un trabajo con W-2 que paga $20 la hora en total equivale a un trabajo con 1099 que paga unos $21.40.

Ese punto de equilibrio solo cubre el impuesto federal, y es el mínimo, no la meta:

• Los costos que pagaría un empleador, como tu auto, tu teléfono o los materiales, son deducibles con un 1099, pero igual los pagas de tu bolsillo.
• Pierdes la garantía del salario mínimo y el pago de horas extra. Una semana floja con un 1099 puede pagar menos de $7.25 la hora, y nadie te paga la diferencia.
• Renuncias a la cobertura del seguro de desempleo y de la compensación para trabajadores que paga un empleador.
• Tus números cambian según tu tramo de impuestos, el impuesto estatal sobre la renta y tus gastos.

Haz tus propias cuentas en la calculadora de impuestos sobre propinas, que tiene un selector de W-2 y 1099, y planea tus pagos con la calculadora de impuestos trimestrales. En Android, la estimación de impuestos de Cashout incluye el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del 1099.

Preguntas frecuentes

¿Puedo elegir que me paguen con un 1099?

En realidad no. El IRS mira si el pagador controla lo que haces y cómo lo haces, no lo que tú prefieras, y el Departamento de Trabajo dice que un 1099 no te convierte en contratista por sí solo.

Tengo un trabajo de mesero con W-2 y un trabajo extra con 1099. ¿Cómo funciona eso?

Tu empleador te retiene en el trabajo con W-2 como siempre. El trabajo extra va en el Anexo C, con impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre su ganancia. Tu salario y tus propinas del W-2 cuentan primero para el límite de $184,500 del Seguro Social. Para "Sin impuestos sobre las propinas", tus propinas del W-2 y del 1099 comparten un solo tope de $25,000. Puedes cubrir el impuesto del trabajo extra con un nuevo Formulario W-4 en tu trabajo principal en lugar de hacer pagos trimestrales.

¿"Sin impuestos sobre las propinas" baja mi impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

No. Solo baja el impuesto sobre la renta. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula con la ganancia neta de tu Anexo C, antes de la deducción por propinas.

¿Alguna vez conviene más el 1099?

Puede convenir cuando el pago es lo bastante alto para pasar el punto de equilibrio, tienes gastos deducibles reales y valoras fijar tu propio horario. Ser un contratista de verdad también significa que el pagador no puede controlar cómo haces el trabajo, y eso es lo que obtienes a cambio.

Llévalo todo con Cashout. Turnos, propinas, descansos no pagados, impuestos y millaje, registrados en segundos. En iPhone, por ahora la app está en inglés. iPhone · Android